GUÍA 3 MEDIA TÉCNICA GRADO 10°A y B

 

                                                                          

Programa de Formación:	Código: 133146 Versión: 1	Contabilización de operaciones comerciales y financieras
Nombre del Proyecto:	Código: 488646	Sistema de información contable para unidades productivas
Fase del proyecto:		II.  Planeación estructural
Actividad (es) del Proyecto: Plan de Negocio:   Estudio de Mercado, Estudio Técnico, Estudio Administrativo y legal, Estudio Financiero	Actividad (es) de Aprendizaje: 1.    Identificar las características que de acuerdo al artículo 50 del C.C debe cumplir la contabilidad. 2.   Definir asiento contable, asiento simple, asiento compuesto, ecuación patrimonial de acuerdo a la normatividad contable colombiana vigente. 3.  Desarrollar talleres de aplicación con diferentes operaciones comerciales, que le permitirán  apropiar conceptos de movimiento de cuentas, partida doble, relacionar documento contable con la transacción, diligenciamiento de documentos, manejo del PUC. 4.  Desarrolle talleres  el cual le permita  apropiar conceptos de  Impuestos, y Obligaciones tributarias 5.  Realizar una matriz del Impuesto a las ventas con sus conceptos y características de acuerdo a la normatividad vigente. 6.  Consultar acerca del impuesto de industria y comercio, y socializar en la sesión de aprendizaje. 7. Consultar el concepto y características de la Retención en la fuente. 8. Consultar acerca del impuesto al CREE	Ambiente de formación   ESCENARIO  Aula, taller, unidad productiva	MATERIALES DE FORMACIÓN
			DEVOLUTIVO  Equipos de computo PUC	CONSUMIBLE   Fotocopias Formatos Tarjetas de Control de Existencias x 100 unidades Entrada de Almacen, media carta x 50 unidades Orden de Compra, media carta x 50 unidades Pedido x 50 unidades Remisión, media carta x 50 unidades Salida de Almacén, media carta x 50 unidades
Resultados de Aprendizaje: 21060101304 Interpretar las normas tributarias relacionadas con los impuestos del giro ordinario del negocio.	Competencia: 210601013  Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales.
21060101303  Codificar las cuentas según su naturaleza y su utilización	210601013  Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las políticas organizacionales.
Duración de la guía ( en horas): 252 HORAS

La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente tirar a la basura posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas. Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones (administración, inversión social, en infraestructura, en seguridad nacional, en prestación de servicios, entre otros). En Colombia existen impuestos a nivel nacional y regional. Los impuestos de carácter nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país y los impuestos de carácter regional son determinados por cada departamento o municipio conforme los parámetros fijados por la Ley. Con esto, los gobiernos buscan redistribuir la riqueza y aportar un mayor beneficio a los menos favorecidos Así mismo es importante que las organizaciones tengan el inventario controlado, vigilado y ordenado, dado a que de este depende el proveer y distribuir adecuadamente lo que se tiene, colocándolo a disposición en el momento indicado. La presente guía busca que el aprendiz pueda identificar las cuentas según su naturaleza y codifique según el plan único de cuentas, señalado en el Decreto 2650 de 1993;  lo cual le permitirá contabilizar operaciones comerciales, aplicando las normas contables, comerciales y tributarias. También permitirá identificar los sistemas de inventarios y los métodos de valoración de inventarios empleados en Colombia.

 

3.1   Actividades de Reflexión inicial. 3.1.1. Codificación La partida doble es el método o sistema de registro de las operaciones más usadas en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Aquí tiene que ver dos palabras: el debe y el haber. El debe es debitar, cargar o deudora, entre otras palabras débito. El haber es acreditar, abonar, cargar, entre otras palabras crédito el debe es lo que le deben y el haber es lo que debe.     Al examinar cualquier operación mercantil y recordar el manejo de las cuentas se descubrirá que en cada una de ella se afectan por lo menos dos cuentas una que se debita y otra que se acredita. “La partida doble, equivocadamente se cree que fue ideada por Lucas Pacciolo (sic), pero fue en realidad un monje de la orden franciscana quien en el siglo XV en la obra Summa de Aritmética, Geometría, Proportioni et Proportionalita” hace referencia al “Método Veneciano” de teneduría de libros que posteriormente pasa a llamarse Método de la partida doble”. El aprendiz debe visualizar el siguiente video para tener el concepto de partida doble, perfeccionando conocimientos previos.   http://www.youtube.com/watch?v=cyMcg7eFe5g 3.1.2. Conceptualización de impuestos Teniendo en cuenta que los impuestos es el dinero que una persona,  familia o empresa  pagan al Estado para contribuir con sus ingresos. Lectura analítica: En equipos de 4 estudiantes  realice la lectura sobre  impuestos en: www.estatutotributario.com, e identifique las clases de impuestos que se rigen en Colombia y elabora una sopa de letra y marque cada uno con un color diferente. 3.1.3. Alistar pedidos Los inventarios son un puente de unión entre la producción y las ventas.  En una empresa manufacturera el inventario equilibra la línea de producción si algunas máquinas operan a diferentes volúmenes de otras,  Los inventarios de materias primas, productos semiterminados y productos terminados absorben las  ventas o los volúmenes de producción, lo que nos da otra razón para el control de inventarios. Manera De esta manera consultar los tipos de inventarios que se puedan  manejar en una organización. Reflexionar y socializar el video del siguiente link https://www.youtube.com/watch?v=xytApS6km9A

3.2   Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. 3.2.1. Codificación Consulte:  ·         Cuáles son las características que de acuerdo al artículo 50 del código de comercio debe cumplir la contabilidad. ·         Defina asiento contable, asiento simple y asiento compuesto. ·         Defina ecuación patrimonial                                                                                                                                   ·         Identificación del tipo de documento soporte para cada una de las transacciones, y su diligenciamiento. ·         Identificación de la clase,  grupo,  cuenta y subcuenta, efectuando el registro contable en cada uno de los documentos. ·         Identificación del tipo de documento soporte para cada una de las transacciones, y su diligenciamiento. ·         Identificación de la clase,  grupo,  cuenta y subcuenta, efectuando el registro contable en cada uno de los documentos. 3.2.2.1. Conceptualización de impuestos Después de realizar la lectura sobre impuestos realiza un cuadro  de dos columnas, nombra cada columna con impuestos directos y el otro impuesto indirecto, luego en cada cuadro coloca los impuestos que pertenezca a cada clase de estas. Para ello se pueden guiar de este ejemplo. IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTOS INDIRECTOS Impuesto a la renta Impuesto al valor agregado IVA 3.2.2.2.   Clasificación de impuestos En Colombia los impuestos son de carácter nacional, departamental y distrital o municipal. Esto quiere decir que los impuestos de carácter nacional aplican para todas las personas naturales o jurídicas residentes en el territorio Colombiano, y los de carácter departamental y municipal su aplicación se dará en el lugar donde se hayan decretado. A continuación teniendo en cuanta el documento de  www.estatutotributario.com, clasifica cada  impuestos según su procedencia. Ø  Impuestos de orden nacional Ø  Impuestos de orden Departamental Ø  Impuestos de orden  municipal 3.2.2.3. Alistar los pedidos   Analizar el documento sobre sistemas de inventarios y métodos de valoración y realizar en equipos de trabajo, conformado por 5 aprendices a través de la técnica didáctica activa el arbolgrama el análisis respectivo.   IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS       1.    El instructor o docente par dará a conocer a)    Concepto b)    Hecho generador del Impuesto c)    Clasificaciones de los responsables del IVA d)    Clasificación de los bienes y servicios e)    Determinación de la  responsabilidad del impuesto. f)     Requisitos y consideraciones del Régimen Simplificado, Régimen Común, Gran Contribuyente. g)    Identificación de la cuenta,  creación de subcuentas y su movimiento.        Para lo cual cada grupo debe realizar con la anterior información y las consultas que         requieran para diligenciar un cuadro de reflexión, el cual consiste en realizar una matriz         donde se puedan analizar los conceptos tanto vertical como horizontal. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO   1.    El instructor orienta a los aprendices a través de una actividad en la cual se manifieste la obligación sobre el impuesto de industria y comercio y las partes que intervienen en el proceso del impuesto.           .El aprendiz consultará sobre los siguientes conceptos, los cuales serán socializados a nivel de grupo: a)    ¿Qué es el impuesto de industria y comercio? b)    ¿Cuál es el hecho generador? c)    ¿Quiénes son los obligados a retener? d)    ¿Cuales con las actividades gravadas y exentas del impuesto e)    ¿Cuáles son las bases y tarifas del impuesto RETENCIÓN EN LA FUENTE     1.    Consulte y realice un mapa conceptual de los siguientes conceptos: ·         Retención en la fuente ·         Agentes de Retención ·         Obligación de los agentes de retención ·         Sujetos a retención en la fuente ·         Bases gravables ·         Tarifas 2.        Consulte y traiga a la sesión de aprendizaje la tabla de retención en la fuente actualizada.

3.3          Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). 3.3.1. Codificación ·          Desarrolle talleres de aplicación a codificación de cuentas reales y nominales con su respectivo movimiento ·         Desarrolle los talleres de aplicación, los cuales contendrán Operaciones mercantiles  tales como: ·         Venta de mercancía de contado y a crédito. ·         Consignaciones o depósitos en entidades financieras. ·         Compra de mercancía de contado y a crédito. ·         Compra de propiedad, planta y equipo. ·         Préstamos concedidos y recibidos por la empresa. ·         Abono de clientes, a obligaciones bancarias y a proveedores. ·         Aportes de Capital ·         Gastos   ·         Ingresos 3.3.2. Conceptualización de impuestos Con base en las generalidades expuestas por el instructor o docente par,  las consultas que usted considere convenientes para la mayor apropiación de los conceptos  y el glosario de la presente guía, desarrolle: 1.    Talleres de  IVA, retención en la fuente a nivel de Impuesto de Renta e Impuesto a la Equidad, los cuales le permitirán apropiar y aplicar  los conceptos en diferentes transacciones para contabilizar: ·         Compras ·         Ventas ·         Servicios (generales, vigilancia, transporte, etc) ·         Arrendamiento ·         Contratos ·         Otros conceptos (honorarios, rendimientos financieros, comisiones, loterías, etc) Dicho talleres serán socializados y desarrollados, según directrices del instructor, para lo cual            se requiere la tabla de retención en la fuente, IVA, CREE y PUC 2.    Aplicar instrumentos de evaluación que  le permita a los aprendices identificar el impuesto de industria y comercio, hecho generador, tipo de bien o servicio, y realizar las contabilizaciones correspondientes. Desarrollar instrumentos de evaluación sobre contabilización de sistemas de inventarios, elaboración de tarjetas kardex con métodos de valoración de inventarios. Utilizar PUC y sus respectivos impuestos.   3.3.3. Alistar pedidos

3.4          Actividades de transferencia del conocimiento. Identificar para cada una de las empresas: 1.     Responsabilidad de los Impuestos tanto en IVA, Retefuente,  Impuesto a la equidad- CREE e ICA 2.     Obligaciones tributarias formales 3.     Identifique de acuerdo a los productos a comercializar o servicio a prestar, si son gravados y excluidos. 4.     Identifique las fechas de presentación de obligaciones tributarias 5.     Prepara inventarios de mercancías empleando los diferentes métodos de valoración de inventarios

3.5          Actividades de evaluación. Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de Evaluación Evidencias de Conocimiento : Evidencias de Desempeño: Evidencias  de Producto: ·         Comprende la ecuación contable y cada uno de sus elementos ·         Reconoce las obligaciones tributarias ·         Conoce los diferentes tipos de impuestos vigentes de acuerdo a la normatividad §  Identifica los actores que participan en las obligaciones tributarias. §  Reconoce las obligaciones tributarias de los contribuyentes y responsables del IVA, Retención en la fuente e ICA, de acuerdo con la normatividad vigente. §  Aplica los principios de contabilidad generalmente aceptados, de acuerdo con la normatividad vigente en las contabilización de las transacciones. §  Liquida y contabiliza el IVA, RETENCIONES e ICA de las diversas transacciones, de acuerdo con la normatividad vigente. ·         Aplica el principio de la partida doble en las transacciones, de acuerdo con la normatividad vigente Técnica:  Pregunta Instrumento:  ·         Cuestionario teórico ·         Cuestionario teórico – práctico ·         Cuestionario  Impuestos y tipos de impuestos. ·         Cuestionario aplicación de conceptos de impuestos IVA y Retención en la fuente por renta e ICA.. ·         Sustentación oral entregable fase Técnica:  Observación Instrumento: ·         Lista de Chequeo para el entregable de la fase Técnica:  Exposición Instrumento:  ·         Lista de Chequeo para el entregable de la fase

 

ACTIVIDADES DEL PROYECTO	DURACIÓN (Horas)	Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas)		Materiales de formación  (consumibles)		Talento Humano (Instructores)		AMBIENTES  DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS
		Descripción	Cantidad	Descripción	Cantidad	Especialidad	Cantidad	ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y  elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente
Plan de Negocio:   Estudio de Mercado, Estudio Técnico, Estudio Administrativo y legal, Estudio Financiero	252	Equipos de computo	35	Tarjetas de Control de Existencias Entrada de Almacén, media carta Orden de Compra, media carta Pedido Remisión, media carta Salida de Almacén, media carta	100 unidades 50 unidades 50 unidades 50 unidades 50 unidades 50 unidades	Contador público	2	Aula, taller, unidad productiva

Partida doble:  Es el método o sistema de registro de las operaciones más usadas en la contabilidad. Este se asemeja a una balanza ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio. Aquí tiene que ver dos palabras: el debe y el haber. El debe es debitar, cargar o deudora, entre otras palabras débito. El haber es acreditar, abonar, cargar, entre otras palabras crédito el debe es lo que le deben y el haber es lo que debe. Al examinar cualquier operación mercantil y recordar el manejo de las cuentas se descubrirá que en cada una de ella se afectan por lo menos dos cuentas una que se debita y otra que se acredita. Contabilidad de causación:  aquella contabilidad en la que los hechos económicos se registran en el momento en que suceden, sin importar si hay una erogación o un ingreso inmediato como consecuencia de la realización del hecho económico PUC: Plan Único de cuentas Asiento simple: se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en el libro contable de contabilidad que se realizan con la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una modificación cuantitativa o cualitativa en la composición del patrimonio de una empresa. Asiento compuesto: es aquél en que hay varias cuentas deudoras, varias acreedoras o a la vez varias deudoras y acreedoras. Activo:   es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona natural. Por extensión, se denomina también activo a lo que una empresa posee. El activo forma parte de las cuentas reales o de balance. Pasivo: es una deuda o un compromiso que ha adquirido una empresa, institución o individuo. Por extensión, se denomina también pasivo al conjunto de deudas de una empresa. Patrimonio: es la diferencia entre el activo y el pasivo, es decir, entre lo que tenemos y lo que debemos.  Ecuación contable:  es uno de los conceptos fundamentales en contabilidad,1 siendo la base sobre la que se sustenta el sistema contable por partida doble Agente retenedor: son delegados del Estado o Agentes de éste, responsables ante el fisco por el recaudo de la retención. Autorretenedor: es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la Retención en la fuente (el vendedor del producto o servicio) es quien se practica la respectiva retención; no le retienen sino que se autorretiene. Descuento comercial: Los descuentos comerciales, o llamados también descuentos pie de factura, por no estar sometido a condición o restricción alguna, y puesto que se conoce al momento de realizar la operación económica, ya que figura en la factura, no se reconoce contablemente. Descuento financiero: es un descuento que depende de las políticas de la empresa hacia ciertos clientes o frente a determinados casos o situaciones. Es un descuento que no figura en la factura Factura de venta: Es un titulo valor que soporta la venta de mercancía o servicios. Kardex: Son las tarjetas que se manejan para el control de inventarios. IVA: Impuesto al valor agregado Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta. Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta. PEPS: Primeras en entrar, primeras en salir Promedio ponderado: Con este método lo que se hace es determinar un promedio, sumando los valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el inventario incluyendo tanto los inicialmente existentes, como los de la nueva compra. Retención en la fuente: Es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente. El efecto sobre los impuestos es que en el momento en el que se declara, estos  valores podrán ser deducidos del valor total del impuesto. Sistemas de inventario permanente: también llamado perpetuo, permite un control constante de los inventaros, al llevar el registro de cada unidad que ingresa y sale del inventario. Este control se lleva mediante Sujeto Pasivo: es aquel sobre el que recae la obligación tributaria, es quien debe pagar el tributo. UEPS: Ultimas en entrar, primeras en salir Agente de Retención: Personas naturales o jurídicas y sociedades de hecho que efectúan pagos o abonos en cuenta generadores de ingresos gravados con los impuestos de renta y complementarios. En los impuestos sobre las ventas (IVA), timbre y, en algunos municipios o distritos, industria y comercio, también existen los agentes retenedores. Base Gravable: Es el valor monetario o la unidad de medida del hecho imponible al cual se le aplica la tarifa del impuesto Bienes y Servicios Gravados: Son aquellos que causan IVA, y sus tarifas están determinadas por una general (16%) y diferencial (aquellas diferentes a la general). Impuesto sobre la Renta y Complementarios: Es el impuesto directo más importante del orden nacional exigido a los sujetos pasivos sobre los ingresos realizados en un período gravable y constitutivos de enriquecimiento, previa aceptación de los costos y gastos previamente señalados en la ley. El impuesto de renta y complementarios es un solo gravamen integrado por el impuesto de renta y los complementarios de ganancia ocasional y de remesas. Período Fiscal: Lapso durante el cual los contribuyentes cumplen con sus obligaciones tributarias; es definido por la ley tributaria.

 

Contabilidad Universitaria, McGraw-Hill Interamericana, Quinta Edición, 2005. Plan Único de Cuentas para Comerciantes, Grupo Editorial Nueva Legislación Ltda, Año 2009. www.dian.gov.co www.estatutotributario.com www.actualicese.com www.gerencie.com

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